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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-29 19:16:22 351

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借 :应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-29 20:07
          引用 1
          那时我们什么都缺,没有自信,需要这样的代表性的事件和人物让我们找到自信的支撑点。
          2020-03-29 19:55
          引用 2
          2015年,日本、韩国、东盟和印 度来华旅游人次分别为249.77万、444.11万、655.2万、73.05万,增幅均为个位数甚至负数。
          2020-03-29 17:24
          引用 3
          2016年,在中国二十国集团(G20)峰会筹备期,在中国与英国主持下,专门成立了G20绿色金融研究小组,通过四次会议讨论,最终原则通 过了《G20绿色金融综合报告》。
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